Działalność nierejestrowana – podstawowe informacje
30 kwietnia 2024 r. zakończył się okres rozliczeń PIT za rok 2023.
Wciąż możesz wesprzeć Szlachetną Paczkę przekazując 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego składając korektę zeznania podatkowego w ciągu jednego miesiąca od upływu terminu na złożenia PIT. Warunkiem jest uregulowanie zobowiązania podatkowego wynikającego z rozliczenia PIT w tym okresie. Na liście organizacji wyszukaj Stowarzyszenie WIOSNA (KRS 00 00 05 09 05).
Informacje zawarte w poniższym artykule dotyczą rozliczenia podatku za 2023 rok.
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
Od 2018 roku istnieje możliwość prowadzenia działalności bez zakładania firmy. Możesz przetestować pomysł na biznes bez rejestrowania tej działalności i tym samym dorobić do swojej pensji z etatu. Sprawdź jakie warunki należy spełnić, aby prowadzić działalność nieewidencjonowaną i jak ją rozliczyć.
Kto i kiedy może wykonywać działalność nierejestrowaną?
Działalność bez rejestracji w CEIDG może wykonywać osoba, która:
- Wykonuje działalność osobiście,
- W okresie ostatnich 5 lat nie prowadziła działalności gospodarczej,
- Nie prowadzi działalności wymagającej pozwoleń, koncesji itd. (reglamentowanej).
Limity w działalności nierejestrowanej
Do końca czerwca 2023 r. przychód z działalności nierejestrowanej w żadnym miesiącu jej prowadzenia nie mógł przekroczyć 50% obowiązującego minimalnego wynagrodzenia za pracę (po przekroczeniu tego limitu należy obowiązkowo zarejestrować prowadzoną przez siebie działalność). W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 30 czerwca 2023 r. limit ten wynosił więc 1745 zł. Jednakże, z dniem 1 lipca 2023 r. podniesiono ten limit do 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W okresie od 1 lipca 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. limit ten wynosi więc 2700 zł, od 1 stycznia 2024 r. do 30 czerwca 2024 r. jest to 3181,50 zł, natomiast między 1 lipca 2024 r. a 31 grudnia 2024. będzie to 3225 zł.
Do limitu wlicza się:
- cała sprzedaż w miesiącu – nawet jeśli należne wynagrodzenie fizycznie nie dotarło do osoby prowadzącej działalność,
- cały przychód – nie możliwości pomniejszenia kwoty przychodu o poniesione koszty. Koszty można odliczyć dopiero przy rozliczaniu podatku dochodowego.
Jeśli w jakimkolwiek miesiącu przekroczysz wskazany wyżej limit przychodu, to masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG.
Jakie mam obowiązki?
Z prowadzeniem działalności nierejestrowanej wiążą się oczywiście obowiązki. Wśród najważniejszych są:
- prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży,
- prowadzenie ewidencji oraz gromadzenie dowodów ponoszonych kosztów związanych z prowadzeniem działalności,
- wystawianie faktury lub rachunki na żądanie kupującego,
- rozliczenie przychodów z działalności nierejestrowanej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36.
- Przestrzeganie praw konsumentów.
Skorzystaj z kreatora PIT i miej pewność poprawnego wypełnienia odpowiedniego formularza PIT i uwzględnienia wszystkich przysługujących Ci ulg:
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
Na co warto zwrócić uwagę?
Pamiętaj o upewnieniu się, czy:
- Czy podlegasz pod obowiązek posiadania kasy fiskalnej
Limit obrotów, który obliguje do posiadania kasy fiskalnej wynosi 20 000zł. Przy obowiązujących limitach dla działalności nierejestrowanej możliwe jest więc zaistnienie sytuacji, w której nie jest wymagane rejestrowanie działalności gospodarczej, ale istnieje obowiązek posiadania kasy fiskalnej.
Wysokość obrotu nie ma jednak znaczenia w przypadku wykonywania czynności określonych w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W przypadku określonych tam towarów i usług (m.in. sprzedaż sprzętu fotograficznego, wyrobów tytoniowych, usługi fryzjerskie, kosmetyczne) obowiązek rejestrowania na kasie istnieje już od pierwszej sprzedaży.
- Nie musisz się zarejestrować jako czynny podatnik VAT
Podobnie jak w działalności gospodarczej – obowiązuje limit sprzedaży w wysokości 200 000 zł, aby skorzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT.
Jednak również tutaj istnieją wyjątki i w ustawie o VAT określone są czynności wykluczone z tego zwolnienia. Należą do nich m.in. sprzedaż części samochodowych, usługi doradcze. Jeśli wykonujesz czynności wykluczone ze zwolnienia z VAT, to, mimo że nie masz zarejestrowanej formalnie firmy – musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.
Jak rozliczyć działalność nieewidencjonowaną?
Dochody z działalności nierejestrowanej są opodatkowane na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Jak już wspomnieliśmy – należy je rozliczyć w rocznym zeznaniu PIT-36
Jak to zrobić? Bardzo prosto.
Zliczasz wszystkie przychody oraz poniesione koszty z całego roku 2023 i wpisujesz je w formularzu PIT-36 w sekcji E.1 w wierszu 9 Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy.
Różnica kwoty przychodów (wpisanej w Pole 132) i kwoty poniesionych kosztów (wpisanej w Pole 133) daje nam kwotę dochodu, którą należy wpisać w polu 134 (podczas wypełniania zeznania w wersji elektronicznej pole 134 – dochód, lub 135 – strata, liczy się automatycznie i nie wpisujemy go ręcznie).
Przekazując 1,5% swojego podatku Szlachetnej Paczce, pomożesz wspierać najbardziej potrzebujące osoby w Polsce:
Program PITax ułatwiający wypełnienie PIT:
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
To również Cię zainteresuje:
