Działalność nierejestrowana – podstawowe informacje
Spis treści
Od 2018 roku istnieje możliwość prowadzenia działalności bez zakładania firmy. Możesz przetestować pomysł na biznes bez rejestrowania tej działalności i tym samym dorobić do swojej pensji z etatu. Sprawdź jakie warunki należy spełnić, aby prowadzić działalność nieewidencjonowaną i jak ją rozliczyć.
Kto i kiedy może wykonywać działalność nierejestrowaną?
Działalność bez rejestracji w CEIDG może wykonywać osoba, która:
- Wykonuje działalność osobiście,
- W okresie ostatnich 5 lat nie prowadziła działalności gospodarczej,
- Nie prowadzi działalności wymagającej pozwoleń, koncesji itd. (reglamentowanej).
Limity w działalności nierejestrowanej
Do końca czerwca 2024 r. przychód z działalności nierejestrowanej w żadnym miesiącu jej prowadzenia nie mógł przekroczyć 50% obowiązującego minimalnego wynagrodzenia za pracę (po przekroczeniu tego limitu należy obowiązkowo zarejestrować prowadzoną przez siebie działalność).
W 2024 r. nastąpiła dwukrotna zmiana minimalnego wynagrodzenia za pracę, co miało wpływ na obowiązujące limity przychodów w działalności nierejestrowanej. W okresie od stycznia do czerwca 2024 r. limit ten wynosił 3181,50 zł, a od lipca do grudnia 2024 r. – 3225 zł.
Do limitu wlicza się:
- cała sprzedaż w miesiącu – nawet jeśli należne wynagrodzenie fizycznie nie dotarło do osoby prowadzącej działalność,
- cały przychód – nie możliwości pomniejszenia kwoty przychodu o poniesione koszty. Koszty można odliczyć dopiero przy rozliczaniu podatku dochodowego.
Jeśli w jakimkolwiek miesiącu przekroczysz wskazany wyżej limit przychodu, to masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG.
Jakie mam obowiązki?
Z prowadzeniem działalności nierejestrowanej wiążą się oczywiście obowiązki. Wśród najważniejszych są:
- prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży,
- prowadzenie ewidencji oraz gromadzenie dowodów ponoszonych kosztów związanych z prowadzeniem działalności,
- wystawianie faktury lub rachunki na żądanie kupującego,
- rozliczenie przychodów z działalności nierejestrowanej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36.
- Przestrzeganie praw konsumentów.
Skorzystaj z kreatora PIT i miej pewność poprawnego wypełnienia odpowiedniego formularza PIT i uwzględnienia wszystkich przysługujących Ci ulg:
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
Na co warto zwrócić uwagę?
Pamiętaj o upewnieniu się, czy:
- Czy podlegasz pod obowiązek posiadania kasy fiskalnej
Limit obrotów, który obliguje do posiadania kasy fiskalnej wynosi 20 000zł. Przy obowiązujących limitach dla działalności nierejestrowanej możliwe jest więc zaistnienie sytuacji, w której nie jest wymagane rejestrowanie działalności gospodarczej, ale istnieje obowiązek posiadania kasy fiskalnej.
Wysokość obrotu nie ma jednak znaczenia w przypadku wykonywania czynności określonych w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W przypadku określonych tam towarów i usług (m.in. sprzedaż sprzętu fotograficznego, wyrobów tytoniowych, usługi fryzjerskie, kosmetyczne) obowiązek rejestrowania na kasie istnieje już od pierwszej sprzedaży.
- Nie musisz się zarejestrować jako czynny podatnik VAT
Podobnie jak w działalności gospodarczej – obowiązuje limit sprzedaży w wysokości 200 000 zł, aby skorzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT.
Jednak również tutaj istnieją wyjątki i w ustawie o VAT określone są czynności wykluczone z tego zwolnienia. Należą do nich m.in. sprzedaż części samochodowych, usługi doradcze. Jeśli wykonujesz czynności wykluczone ze zwolnienia z VAT, to, mimo że nie masz zarejestrowanej formalnie firmy – musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT.
Jak rozliczyć działalność nieewidencjonowaną?
Dochody z działalności nierejestrowanej są opodatkowane na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Jak już wspomnieliśmy – należy je rozliczyć w rocznym zeznaniu PIT-36
Jak to zrobić? Bardzo prosto.
Zliczasz wszystkie przychody oraz poniesione koszty z całego roku 2024 i wpisujesz je w formularzu PIT-36 w sekcji E.1 w wierszu 8 Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy.
Różnica kwoty przychodów (wpisanej w Pole 116) i kwoty poniesionych kosztów (wpisanej w Pole 117) daje nam kwotę dochodu, którą należy wpisać w polu 118 (podczas wypełniania zeznania w wersji elektronicznej pole 118 – dochód, lub 119 – strata, liczy się automatycznie i nie wpisujemy go ręcznie).
Przekazując 1,5% swojego podatku Szlachetnej Paczce, pomożesz wspierać najbardziej potrzebujące osoby w Polsce:
Program PITax ułatwiający wypełnienie PIT:
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
To również Cię zainteresuje:
