Czynny żal – czym jest i kiedy złożyć go do Urzędu Skarbowego?
30 kwietnia 2024 r. zakończył się okres rozliczeń PIT za rok 2023.
Wciąż możesz wesprzeć Szlachetną Paczkę przekazując 1,5% podatku na organizację pożytku publicznego składając korektę zeznania podatkowego w ciągu jednego miesiąca od upływu terminu na złożenia PIT. Warunkiem jest uregulowanie zobowiązania podatkowego wynikającego z rozliczenia PIT w tym okresie. Na liście organizacji wyszukaj Stowarzyszenie WIOSNA (KRS 00 00 05 09 05).
Informacje zawarte w poniższym artykule dotyczą rozliczenia podatku za 2023 rok.
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
Czynny żal do Urzedu Skarbowego
Terminowe opłacanie podatków oraz składanie fiskusowi obowiązkowych deklaracji to podstawowe obowiązki każdego podatnika. Może się jednak zdarzyć, że celowo lub na skutek braku adekwatnej wiedzy, czy też przez nasze niedopatrzenie, może dojść do naruszenia przepisów podatkowych. Konsekwencje niedopełnienia obowiązku podatkowego mogą być różne, począwszy od mandatu skarbowego, grzywna, wyrok sądowy czy nawet pozbawienie wolności. Jest to uzależnione od wagi i istotności błędu podatnika.
Co zrobić w sytuacji, kiedy podatnik zapomniał terminowo opłacić podatki lub złożyć obligatoryjnej deklaracji? W celu uniknięcia karnoskarbowych konsekwencji, warto skorzystać z instytucji czynnego żalu. Jeśli mimo swojego zaniedbania, dopełnisz swoich zaległych obowiązków możesz uniknąć kary. Dokument czynnego żalu należy przedłożyć do naczelnika urzędu skarbowego lub celno-skarbowego. Podatnik może załatwić sprawę składając wizytę w urzędzie, za pomocą formy listownej lub elektronicznej.
Aby podatnik nie został ukarany ze strony urzędu skarbowego lub celno-skarbowego, za wykroczenie lub przestępstwo skarbowe, podatnik powinien:
- złożyć do naczelnika urzędu skarbowego lub urzędu celno-skarbowego czynny żal, za pośrednictwem którego, dobrowolnie przyzna się do nieprawidłowości którą popełnił,
- niezwłocznie dopełnić swojego obowiązku, również uregulować swoje zaległe zobowiązanie na poczet urzędu.
Należy jednak pamiętać, że czynny żal powinna złożyć osoba/podmiot/ instytucja, która faktycznie nie dopełniła obowiązku. Na przykład, jeśli biuro rachunkowe powinno złożyć daną deklarację to biuro składa czynny żal.
Czynny żal przyczyna
Poniżej zostały zamieszczone sytuacje, w ramach których podatnik może skorzystać z instytucji czynnego żalu:
- niezłożenie w terminie deklaracji podatkowej,
- nierzetelne wystawianie faktur,
- brak zapłaty podatku dochodowego (CIT/PIT) lub podatku VAT,
- nierzetelne prowadzenie ksiąg rachunkowych,
- wyłudzenie pozwolenia celnego lub zwrotu należności celnej
Rozlicz się w wygodny, bezpieczny i bezbłędny sposób. Skorzystaj z bezpłatnego programu do rozliczeń PITax.pl w wersji online, bądź pobierając program na komputer:
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
W jakich przypadkach nie można skorzystać z instytucji czynnego żalu?
- kiedy sprawca wykroczenia jest w trakcie postępowania kontrolnego,
- kiedy sprawca został już wezwany przez organy skarbowe lub celno-skarbowe, w sprawie wykroczenia i organy udokumentowały ten incydent,
- kiedy sprawca nakłaniał inną osobę do wykroczenia/ przestępstwa skarbowego,
- kiedy sprawca powołał do życia grupę, w celu popełnienia przestępstwa skarbowego.
Czynny żal należy złożyć jak najszybciej oraz do organu, w którym podatnik się rozlicza. Należy jednak pamiętać, że czynny żal nie odniesie skutku, jeśli organy rozpoczęły już postępowanie i zgromadziły stosowną dokumentację w tej sprawie. Skorzystanie z instytucji czynnego żalu jest bezpłatne.
Jakie czynności należy wykonać, aby skorzystać z instytucji czynnego żalu:
- złożyć pismo do naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celno-skarbowego – osobiście, listownie lub elektronicznie. Dokument czynnego żalu należy przygotować samodzielnie, ponieważ nie ma tu przyjętego urzędowego wzoru. Aby skorzystać z formy elektronicznej wysyłki, należy to zrobić za pomocą skrzynki e-PUAP lub platformy e-Urząd Skarbowy. Pismo wysłane elektronicznie musi być podpisane podpisem kwalifikowanym, profilem zaufanym lub też podpisem osobistym. Należy pamiętać, że aby czynny żal był skuteczny należy wykonać obowiązki wobec naczelnika urzędu skarbowego lub celno-skarbowego, najszybciej jak to możliwe.
- następnie naczelnik urzędu rozpatrzy wniosek podatnika. Jeśli czynny żal uzna za skuteczny, to nie nałoży kary, ale też nie będzie o tym petenta informował. Jeśli czynny żal zostanie uznany za nieskuteczny, zostanie wszczęte postępowanie w tej sprawie.
Czynny żal przykład
W dokumencie petent powinien zawrzeć następujące informację:
- swoje dane,
- adresata listu (naczelnik urzędu),
- opis popełnionego czyny z uzasadnieniem sytuacji,
- jeśli były takie osoby, to wskazanie osób, które miały związek ze zgłaszanym wykroczeniem podatkowym,
- informację o naprawieniu swojego złego czynu lub podanie terminu, kiedy to nastąpi.
Czynny żal wzór
Poniżej przykładowa propozycja, jak może wyglądać dokument czynnego żalu sporządzony przez podatnika:
Twój 1,5% dla Stowarzyszenia Wiosna realizującego Szlachetną Paczkę
Pamiętaj, że jeśli rozliczasz się w terminie, możesz przekazać 1,5% swojego podatku dochodowego wybranej organizacji pożytku publicznego (OPP). Zrobisz to bez dodatkowych wydatków. Przekaż 1,5% swojego podatku Szlachetnej Paczce, wpisując w odpowiednie pole nr KRS 0000050905 lub wyszukując na liście OPP Stowarzyszenie Wiosna.
Rozlicz się w wygodny, bezpieczny i bezbłędny sposób. Skorzystaj z bezpłatnego programu do rozliczeń PITax.pl w wersji online, bądź pobierając program na komputer:
Wybierz najwygodniejszą formę rozliczenia
To również Cię zainteresuje:
